证监会加强五项工作提升资本市场会计信息质量

    日前，中国证监会在上海召开2008年会计监管工作会议提出，当前和今后一个时期，会计师事务所要切实增强诚信意识、风险意识和危机意识，大力加强治理机制、内部控制、人才队伍、专业基础等四项基础建设，认真做好五项具体工作，提高资本市场质量。证监会党委副书记、副主席范福春，证监会党委委员、纪委书记李小雪出席会议并讲话。

　　李小雪在会议报告中表示，提高资本市场审计执业水平、提升资本市场会计信息质量，不仅是股权分置改革后我国资本市场稳定健康发展的内在需要，也是应对国际会计监管环境变化的必然要求。不断提升资本市场会计信息质量，需要资本市场参与主体长期不懈的共同努力，财务报告主体要切实履行会计责任，承担法定审计业务的会计师事务所要切实履行审计责任，证券监管机构要切实履行法律赋予的监管责任。

　　李小雪指出，要统一思想，提高认识，积极努力地做好工作，把资本市场会计信息质量提高到一个新的水平。

　　一是结合公司年报编报时间安排对2008年年报审计工作作出妥善安排，认真做好审计计划工作。

　　二是在审计全过程中要贯彻风险导向审计理念，充分了解被审计单位及其环境，审慎评估重大错报风险，并将风险评估与内部控制、实质性测试有机结合起来。

　　三是重点关注公允价值、资产减值准备、合并财务报表、金融工具、异常关联交易、违规对外担保、资金占用特别是上市公司与控股股东及其他关联方的资金往来以及重大投资等重点领域。对更换会计师事务所、实施股权激励和实施重大资产重组、债务重组的上市公司要履行更为严格的审计程序。

　　四是定期与被审计单位董事会审计委员会、独立董事进行沟通，如实通报审计的进展情况、审计过程中发现的问题及其解决情况，并将沟通的内容及相关情况记录于审计工作底稿。

　　五是会计师事务所要在被审计公司年度报告披露后，按照规定期限向业务地监管局提交重点关注问题的审计情况总结、管理当局声明书等。

　　李小雪最后强调，从现在开始到明年，证券监管机构将采取有效措施，重点抓好以下几个方面的工作：加强对会计师事务所执行证券期货业务的指导和培训；研究建立优胜劣汰机制，鼓励优秀的会计师事务所做优做大做强；完善会计监管辖区责任制，做好现场检查工作；进一步发挥首席会计师联席会议的作用，加强与会计师事务所的交流与沟通；加强与财政部、审计署、国资委等部门的沟通协调，会同有关部门做好应对PCAOB和欧盟的跨境监管工作；研究建立会计信息举报中心，严肃处理会计信息造假的上市公司、证券公司等机构和会计师事务所。通过切实加强资本市场会计监管与服务工作，促进资本市场审计水平的提升和资本市场会计信息质量的提高。

　　范福春在总结讲话时对会计师事务所及其审计工作提出了六条具体要求，一是找准定位，当好证券市场上的"公证人"，努力做好证券市场财务信息的鉴证工作，这是做好审计工作的前提、基础和保证；二是明确责任，为投资者提供真实的上市公司财务报告，这既是会计师事务所和注册会计师的工作责任，更是社会责任；三是关注重点，做好"打假"和"防盗"工作，即充分揭露虚假数据和信息，关注通过不公平关联交易将上市公司资产和利益往外输送，关注挪用和挤占上市公司资金行为；四是完善机制，健全会计师事务所的内控制度，加强复核，形成有效的制衡和约束机制；五是重视总结失误教训，吃一堑，长一智，避免出现重大错误，避免同一错误反复出现；六是提高素质，会计师队伍要严守客观公正的职业底线，切实提高执业能力，把对投资者负责作为所有工作的出发点和落脚点。